חובת דיווח על חשבונות פיננסים זרים FBAR

חובת דיווח על חשבונות פיננסים זרים FBAR

היסטוריה – כבר משנת 1970, כלל האזרחים האמריקאים, בתנאים הבאים, מחויבים בדיווח על החשבונות הפיננסים הזרים (FBAR).

חובת הדיווח חלה במידה והיתרה המצטברת בחשבונות הפיננסים עלתה על $10,000 בנקודה מסוימת במהלך השנה.

במשך שנים רבות חובת הדיווח על חשבונות פיננסים זרים לא נאכפה והחלה להיאכף משנת 2008, סיום משבר ה"סאב-פריים" בארה"ב.

המטרה העיקרית באכיפה הייתה צמצום ההון השחור של האזרחים האמריקאים כשהמטרה המשנית באכיפה היא הקטנת הגירעון הממשלתי.

ההשפעה של חוק זה על האזרחים שחיים מחוץ לתחומי לתחומי ארה"ב, המוערכים בכעשרה מיליון אזרחים, היא חסרת פרופורציה.

סף הדיווח, הנמוך מאוד יש לציין, לא השתנה מעולם ולכן כולל אחוז גבוהה מאוד של אזרחים שחייבים בדיווח.

רוב האזרחים שחיים מחוץ לארה"ב לא ידעו על חובה זו במשך שנים רבות ו"נקלעו לתוך השיניים" של החוק, שמראש נועד להעלמת הון בהיקפים גדולים.

הסכם FATCA מסדיר את האכיפה בין המוסדות הפיננסים אל מול משרד האוצר האמריקאי.

החוק קובע קנסות ועונשים אגרסיביים לאזרחים אשר לא ידווחו על חשבון פיננסי במדינה זרה, שיכולים להגיע ל $10,000 פר-חשבון.

במקרים בהם האזרח האמריקאי כשל בדיווח, מסיבת אי ידיעה, ניתן לגשר על אי-הדיווח באמצעות הגשת הדיווחים במסגרת התכנית לגילוי מרצון.

איך מדווחים על חשבונות פיננסים שנמצאים מחוץ לארה"ב?

חובת הדיווח על חשבונות פיננסים זרים, Foreign Bank Account Report ובאופן מקוצר FBAR, כוללת מגוון רחב של חשבונות.

חשבונות פיננסים דוגמת: חשבונות עו"ש, השקעות, חסכונות, קרנות פנסיה, קופות גמל, קרנות השתלמות, ביטוחים בעלי מרכיב חיסכון.

בנוסף, חובה לדווח גם על חשבונות המוחזקים בעקיפין. למשל: חשבונות חברה, חשבון שותפות, חשבון עסקי וכן חשבונות משותפים, חשבונות בעלי הרשאת חתימה וייפוי כוח.

האזרח האמריקאי מחויב לדווח על כל חשבונותיו הפיננסים, גם במקרה שהמוסד הפיננסי הנו פטור על פי חוק מדיווח לגבי אותו חשבון.

הדיווח נעשה בדו"ח FinCEN 114 המוגש ליחידת האכיפה לפשעים פיננסים של משרד האוצר האמריקאי (FinCEN).

החל משנת המס 2016, תאריכי ההגשות סונכרנו עם תאריכי הגשת הדו"חות האישיים:

איתור ודיווח על חשבונות פיננסים זרים

לתושבי ישראל, הדיווח הנפוץ ביותר לחשבונות מתחלק לשני סוגים עיקרים של חשבונות:

1. חשבונות בנק – מומלץ לאתר חשבונות בנק "אבודים" באתר משרד האוצר. לאחר מכן, ניתן לבקש מסניף הבנק שבו מנוהל החשבון דו"ח תנועות לחשבון לאיתור היתרה המקסימלית בחשבון לאותה השנה.
2. חשבונות פנסיונים – חובה לדווח על כל קרן \ קופה שבבעלות האזרח. ניתן להשתמש בכלים האינטרנטים הנפוצים: א. WOBI ואתר משרד האוצר.