למענה מיידי התקשרו כעת: 073-7861701 אבן גבירול 30 (WeWork Ibn Gabirol)
למענה מיידי התקשרו כעת: 073-7861701 אבן גבירול 30 (WeWork Ibn Gabirol)
הכנסתך "העולמית" (מכל המקורות) מחושבת לצורכי מס בארה"ב ויתכן ויחול עליה מס, ללא קשר היכן אתה חי כתושב.
עם זאת, יתכן והנך זכאי להשתמש בכלים שהחוק מתיר לצמצום חוב המס.
במקביל או לחלופין, ניתן להשתמש במס ששולם במדינה הזרה כקרדיט אל מול המס בארה"ב.
אמנת המס ישראל ארה"ב מסדירה את נושא כפילות המס, אך עדיין יתכנו תשלומי הפרשי מס במקרים מסוימים.
הנך מחויב בהגשת דו"ח מס הכנסה לארה"ב כאשר הנך אזרח אמריקאי, גם אם עובד וגר מחוץ לארה"ב, במרבית המקרים.
אינך נדרש בהגשת דו"ח מס במידה ואינך עוד מחזיק ב"גרין קארד" לאחר שמולא טופס I-407 למחלקת ההגירה האמריקאית.
בנוסף, אינך נדרש בהגשה לאחר ויתור על האזרחות האמריקאית באופן מוחלט, גם לצורכי מס.
סף הדיווח לרוב שווה או עולה לערך הניכויים הקבועים (Standard Deduction) ומדי שנה מתעדכן ומתפרסמים ספי ההגשה.
כמו כן, חובת הדיווח נקבעת גם בהתאם להוראות דו"ח המס האישי 1040 לאותה שנה שגם הן מתעדכנות מעת לאת.
אך באופן כללי, במידה ולא דיווחת עד כה, ובאופן שמרני, עליך למלא דו"חות מס באופן רטרואקטיבי לשש השנים האחרונות.
ישנה תלות בנסיבות ובעובדות האישיות אשר עשויות להקל על מגיש הדו"ח בהסדרת מעמדו מול מס הכנסה בארה"ב.
לדוגמה- האם ידעת או לא ידעת על החובה שלך.
במידה ואי הדיווח בוצע בתום לב, והנך עומד במבחני אי-הידיעה ומבחן השהיה מחוץ לארה"ב, יתכן ו ניתן לפנות להליך- Streamline Foreign Offshore Procedures.
במידה והדיווח נבע מכשל מכוון באי ההגשה, יהיה עליך לחפש אלטרנטיבות אחרות וככל הנראה להגיש לפחות שש שנים רטרו אקטיבי של FBAR ודוחות מס.
תיחשב בסטטוס זה בכל מקרה אלא אם כן הנך זכאי להיכלל בסטטוס אחר.
למשל, אם הנך מממן יותר מחצי מהוצאות המחיה של הבית שלך ושל ילדך(אזרחים אמריקאים) או קרוביך(אזרחים אמריקאים).
במצב זה יתכן והנך זכאי להיכלל בסטטוס משפחתי בדו"ח המס שנקרא "ראש בית" ("Head Of Household").
כדי לעמוד במבחן זה, הנתמך חייב להיות אזרח אמריקאי\ תושב אמריקאי\ תושב של קנדה או מקסיקו, למשך זמן מסוים בשנה הקלנדרית של מגיש דו"ח המס האישי. ילדים בדרך כלל הנם אזרחים או תושבים של אותה המדינה כמו הוריהם.
אם היית\הנך אזרח אמריקאי ברגע שילדך נולד, הוא במרבית המקרים זכאי לקבלת אזרחות אמריקאית מכוח חוקי ה USICS.
מקרה זה יכול להיות נכון אפילו אם אחד מבני הזוג הוא אינו אזרח אמריקאי, או שהילד נולד מחוץ לתחומי ארה"ב והילד חי עם ההורים מחוץ לתחומי ארה"ב. כדי שהילד גם יהיה מזכה בדוח, מגיש הדו"ח חייב להכליל בדו"ח המס האישי את מספר הביטוח הלאומי (Social Security Number) של כל נתמך.
דו"ח המס נחשב שהוגש בזמן ברגע שחותמת הדואר\חותמת השידור האלקטרוני מראה תאריך שקדם למועד ההגשה הרשמי.
במידה ומועד ההגשה חל ביום שבת, ראשון או חג, המועד הרשמי ידחה ליום העסקים הבא אחריו.
אם אין באפשרותך להגיש את הדו"ח במועד הקבוע, ניתן לבקש הארכה להגשת הדו"ח ולהגיש את הדו"ח האישי עד ה 15 בחודש אוקטובר בשנה העוקבת.
אם הנך אזרח\ית או תושב\ת ארה"ב שגר\ה, חי\ה ומקיים\מת את מרכז החיים שלך מחוץ לתחומי ארה"ב, יתכן והנך זכאי\ת להארכה אוטומטית של חודשיים עד תאריך ה15 בחודש יוני בשנה העוקבת להגשה ותשלום ל IRS.
ניתן לבדוק את הסטטוס להחזר המס שהנך מצפה לקבל, 24 שעות לאחר הגשה אלקטרונית או לפחות ארבע שבועות לאחר הגעת דו"ח שהוגש ידנית לארה"ב בכתובת:
עבור יחידים:
אם הנכם משלמים כ שותפות\חברה בע"מ ורוצים לשלם את המס \ ניכוי המס במקור בטופס 8804 ודומיו, אפשר לבצע בשתי אופציות:
במידה ושולמו מיסים זרים (במדינת התושבות) למדינה זרה על הכנסה זרה, שחשופה למס בארה"ב, ניתן להשתמש במס הזר כקרדיט אל מול חבות המס בארה"ב לאותה הכנסה.
ניתן גם להשתמש בניכויים מתואמים לחלק מהמסים הזרים ששולמו. עם זאת, במידה ומבוצע שימוש בהחרגת שכר 2555 על ההכנסה, ניתן יהיה להשתמש במס הזר באופן מופחת.
בתנאי ששולם מס זר, יש להשתמש בטופס המתאים 1116 ולהגישו בצירוף דוח המס האישי במועד הקבוע.
כאמור, אזרח אמריקאי שחי ועובד מחוץ לארה"ב רשאי בתנאים מסוימים להשתמש בהחרגת השכר 2555.
ניתן לקרוא עוד כאן
במידה וזה המצב, יתכן ותצטרך להגיש דו"ח מס אישי לאזרח\תושב שאינו אמריקאי (1040NR).
על מנת לעמוד בקריטריון, על מגיש הדוח להיות נוכח פיזית בארה"ב לפחות:
דוגמאות:
מספר ITIN הנו מספר לדיווחי מס בלבד ולא נועד לשימוש אחר.
מס הכנסה האמריקאי מקנה ITIN למי שנדרש בכך על מנת לעמוד בחובותיו לרשויות המס בארה"ב.
מספר זה אינו מקנה אשרת עבודה בארה"ב או איזהשהם זכויות בביטוח הלאומי האמריקאי או דרישת מס הכנסה שלילי (EIC).
קרא עוד על מספר זיהוי מס ITIN כאן
על ידי הגשת הטופס W8-BEN לפני או בזמן שהתשלום מבוצע לאזרח הלא אמריקאי, הנך מצהיר כי אינך אזרח אמריקאי או תושב אמריקאי, הנך הזכאי להכנסה שעבורה מילאת טופס W8-BEN ויתכן כי תזוכה בשיעור מס מופחת כתושב של מדינה זרה שמולה נחתמה אמנת מס.
בדרך כלל, נדרש להוסיף מספר ITIN בטופס זה.
עליך להשתמש בטופס SS-5 על מנת להנפיק מספר ביטוח לאומי ולספק את המידע הנדרש לזיהוי, שישלח אל המוסד לביטוח לאומי האמריקאי.