שאלות נפוצות על מיסוי בארה"ב
כן, קוד המס האמריקאי מגדיר שאזרח אמריקאי חייב להגיש דוחות מדי שנה , כך שאם הנך אזרח אמריקאי או תושב אמריקאי שחי מחוץ לתחומי ארה"ב עליך לדווח מידי שנה לארה"ב.
עם זאת, יתכן והנך זכאי להשתמש בכלים שהחוק מתיר לצמצום חוב המס.
במקביל או לחלופין, ניתן להשתמש במס ששולם במדינה הזרה כקרדיט אל מול המס בארה"ב.
בסבירות גבוהה מאוד – כן.
הנך מחויב בהגשת דו"ח מס הכנסה לארה"ב כאשר הנך אזרח אמריקאי, גם אם עובד וגר מחוץ לארה"ב, במרבית המקרים.
אינך נדרש בהגשת דו"ח מס במידה ואינך עוד מחזיק ב"גרין קארד" לאחר שמולא טופס I-407 למחלקת ההגירה האמריקאית.
בנוסף, אינך נדרש בהגשה לאחר ויתור על האזרחות האמריקאית באופן מוחלט, גם לצורכי מס.
הנך מחויב בהגשת דו"ח מס הכנסה פדרלי עבור כל שנה שבה ההכנסה הכללית שלך עוברת את סף הדיווח הקבוע בחוק, לפי הסטטוס המשפחתי והגיל שלך.
סף הדיווח לרוב שווה או עולה לערך הניכויים הקבועים (Standard Deduction) ומדי שנה מתעדכן ומתפרסמים ספי ההגשה.
כמו כן, חובת הדיווח נקבעת גם בהתאם להוראות דו"ח המס האישי 1040 לאותה שנה שגם הן מתעדכנות מעת לאת.
אך באופן כללי, במידה ולא דיווחת עד כה, ובאופן שמרני, עליך למלא דו"חות מס באופן רטרואקטיבי לשש השנים האחרונות.
ישנה תלות בנסיבות ובעובדות האישיות אשר עשויות להקל על מגיש הדו"ח בהסדרת מעמדו מול מס הכנסה בארה"ב.
לדוגמה- האם ידעת או לא ידעת על החובה שלך.
במידה ואי הדיווח בוצע בתום לב, והנך עומד במבחני אי-הידיעה ומבחן השהיה מחוץ לארה"ב, יתכן ו ניתן לפנות להליך- Streamline Foreign Offshore Procedures.
במידה והדיווח נבע מכשל מכוון באי ההגשה, יהיה עליך לחפש אלטרנטיבות אחרות וככל הנראה להגיש לפחות שש שנים רטרו אקטיבי של FBAR ודוחות מס.
באופן כללי, אם הנך אזרח אמריקאי או תושב אמריקאי שנשוי לאזרח\ית שאינו אמריקאי, הנך נכלל בסטטוס משפחתי "נשוי ומגיש באופן נפרד"(“Married Filing Separately”).
תיחשב בסטטוס זה בכל מקרה אלא אם כן הנך זכאי להיכלל בסטטוס אחר.
למשל, אם הנך מממן יותר מחצי מהוצאות המחיה של הבית שלך ושל ילדך(אזרחים אמריקאים) או קרוביך(אזרחים אמריקאים).
במצב זה יתכן והנך זכאי להיכלל בסטטוס משפחתי בדו"ח המס שנקרא "ראש בית" ("Head Of Household").
באופן כללי, ניתן להכיל בדוחות ילדים אשר עומדים במבחן של מס הכנסה בנושא.
כדי לעמוד במבחן זה, הנתמך חייב להיות אזרח אמריקאי\ תושב אמריקאי\ תושב של קנדה או מקסיקו, למשך זמן מסוים בשנה הקלנדרית של מגיש דו"ח המס האישי. ילדים בדרך כלל הנם אזרחים או תושבים של אותה המדינה כמו הוריהם.
אם היית\הנך אזרח אמריקאי ברגע שילדך נולד, הוא במרבית המקרים זכאי לקבלת אזרחות אמריקאית מכוח חוקי ה USICS.
מקרה זה יכול להיות נכון אפילו אם אחד מבני הזוג הוא אינו אזרח אמריקאי, או שהילד נולד מחוץ לתחומי ארה"ב והילד חי עם ההורים מחוץ לתחומי ארה"ב. כדי שהילד גם יהיה מזכה בדוח, מגיש הדו"ח חייב להכליל בדו"ח המס האישי את מספר הביטוח הלאומי (Social Security Number) של כל נתמך.
המועד הרשמי להגשת דו"חות מס אישיים לארה"ב הוא באופן כללי ה 15 בחודש אפריל בשנה העוקבת שמסתיימת ב31 לדצמבר.
דו"ח המס נחשב שהוגש בזמן ברגע שחותמת הדואר\חותמת השידור האלקטרוני מראה תאריך שקדם למועד ההגשה הרשמי.
במידה ומועד ההגשה חל ביום שבת, ראשון או חג, המועד הרשמי ידחה ליום העסקים הבא אחריו.
אם אין באפשרותך להגיש את הדו"ח במועד הקבוע, ניתן לבקש הארכה להגשת הדו"ח ולהגיש את הדו"ח האישי עד ה 15 בחודש אוקטובר בשנה העוקבת.
אם הנך אזרח\ית או תושב\ת ארה"ב שגר\ה, חי\ה ומקיים\מת את מרכז החיים שלך מחוץ לתחומי ארה"ב, יתכן והנך זכאי\ת להארכה אוטומטית של חודשיים עד תאריך ה15 בחודש יוני בשנה העוקבת להגשה ותשלום ל IRS.
ניתן לבדוק את הסטטוס להחזר המס שהנך מצפה לקבל, 24 שעות לאחר הגשה אלקטרונית או לפחות ארבע שבועות לאחר הגעת דו"ח שהוגש ידנית לארה"ב בכתובת:
https://www.irs.gov/refunds
ישנן מספר אופציות שעומדות לרשותכם, תלוי אם אתם יחידים, חברה או שותפות:
עבור יחידים:
מערכת התשלומים הפדרלית – זמין לבעלי חשבון בנק בארה"ב: https://www.irs.gov/payments/direct-pay
צ'ק אישי או המחאה מהדואר – יש לוודא שהצ'ק רשום עבור United States Treasury שישלח עם וואוצ'ר בטופס V-1040.
תשלום בכרטיס אשראי – שימושי בעיקר במקרה שאין חשבון בנק בארה"ב. אפשרות יעילה שכרוכה בעמלה של המפעיל בלינק הבא:
https://www.irs.gov/payments/pay-your-taxes-by-debit-or-credit-card
אם הנכם משלמים כ שותפות\חברה בע"מ ורוצים לשלם את המס \ ניכוי המס במקור בטופס 8804 ודומיו, אפשר לבצע בשתי אופציות:
תשלום באמצעות צ'ק דולרי עבור UNITED STATES TREASURY שיוצמד ל 8804
תשלום באמצעות מערכת הניכויים EFTPS: https://www.eftps.gov/eftps/
אזרחים אמריקאים ותושבים אשר חיים מחוץ לתחומי ארצות הברית זכאים בכלליות לאותם ניכויים כאזרחים ותושבים שחיים בתוך ארה"ב.
במידה ושולמו מיסים זרים (במדינת התושבות) למדינה זרה על הכנסה זרה, שחשופה למס בארה"ב, ניתן להשתמש במס הזר כקרדיט אל מול חבות המס בארה"ב לאותה הכנסה.
ניתן גם להשתמש בניכויים מתואמים לחלק מהמסים הזרים ששולמו.
עם זאת, במידה ומבוצע שימוש בהחרגת שכר 2555 על ההכנסה, ניתן יהיה להשתמש במס הזר באופן מופחת.
בתנאי ששולם מס זר, יש להשתמש בטופס המתאים 1116 ולהגישו בצירוף דוח המס האישי במועד הקבוע.
כאמור, אזרח אמריקאי שחי ועובד מחוץ לארה"ב רשאי בתנאים מסוימים להשתמש בהחרגת השכר 2555.
ניתן לקרוא עוד כאן
כבעל גרין קארד, באופן כללי הנך מחויב בהגשת דו"ח מס אמריקאי ולדווח על הכנסותיך העולמיות ללא משמעות היכן מגוריך. עם זאת, אם מחלקת ההגירה האמריקאית ביטלה לך את הגרין קארד או שפג לגרין קארד התוקף או שויתרת על הגרין קארד, יתכן ולא תצטרך להגיש דו"ח מס אישי 1040.
במידה וזה המצב, יתכן ותצטרך להגיש דו"ח מס אישי לאזרח\תושב שאינו אמריקאי (1040NR).
ניתן להיחשב תושב ארה"ב לצרכי מס במידה ומגיש הדוח עומד במבחן ההיתכנות הפיזית עבור שנה קלנדרית.
על מנת לעמוד בקריטריון, על מגיש הדוח להיות נוכח פיזית בארה"ב לפחות:
31 ימים בשנה הנוכחית וגם
כל הימים בשנה האחרונה וגם
1/3 מהימים בשנה הראשונה שלפני השנה האחרונה וגם
1/6 מהימים בשנה השנייה שלפני השנה האחרונה.
הנך נדרש ב ITIN במידה ואיך זכאי לקבל מספר ביטוח לאומי SSN אך הנך חייב בדיווחים לארה"ב במסמכים אינפורמטיבים או בהגשת דוחות מס אמריקאים.
דוגמאות:
– אזרחים לא אמריקאים שזכאים להטבות מס בהתבסס על אמנת מס בין מדינות
– אזרחים לא אמריקאים שאינם זכאים ל SSN אך נדרשים להגיש דו"ח מס אמריקאי או זכאים להחזרי מס בהגשת דו"ח
– אזרח לא אמריקאי שלא זכאי ל SSN ומבקש להצטרף לדו"ח משותף עם בן/בת הזוג שהנם אזרחים או תושבים אמריקאים.
מספר ITIN הנו מספר לדיווחי מס בלבד ולא נועד לשימוש אחר.
מס הכנסה האמריקאי מקנה ITIN למי שנדרש בכך על מנת לעמוד בחובותיו לרשויות המס בארה"ב.
מספר זה אינו מקנה אשרת עבודה בארה"ב או איזהשהם זכויות בביטוח הלאומי האמריקאי או דרישת מס הכנסה שלילי (EIC).
קרא עוד על מספר זיהוי מס ITIN כאן
עליך לפנות לביטוח הלאומי האמריקאי, SSA, מכיוון ומס הכנסה IRS לא מנפיק מספר ביטוח לאומי.
עליך להשתמש בטופס SS-5 על מנת להנפיק מספר ביטוח לאומי ולספק את המידע הנדרש לזיהוי, שישלח אל המוסד לביטוח לאומי האמריקאי.