מס ירושה ומתנות בארה"ב לאזרחים שאינם אמריקאים

בעת הפטירה, השווי הנוכחי (FMV) של הנכסים עובר ליורשים החוקיים של נכסי המנוח Gross Estate.

ירושה מכילה בין היתר מזומן (בבנקים או שלא), נדל"ן, ביטוחים, חסכונות, השקעות, TRUSTS, קצבאות, בעלות בעסקים ועוד.

אזרחים אמריקאים נהנים מפטור של 11,700,000 דולר לשנת 2021 או 12,060,000 דולר לשנת 2022.

מס ירושה חל באותה מידה גם על יחידים זרים.

למשל: משקיעים בארה"ב בין אם בנדל"ן או בעסקים, משקיעים בניירות ערך אמריקאים ואפילו גם על מזומנים בבנק וכדומה.

הפטור של אזרחים זרים (לא אמריקאים NR) הנו כ- $60,000 על נכסים שמקום מושבם בארה"ב.

לאזרח שאינו אמריקאי ישנה חשיפה גם למיסוי מתנות וקיים פטור על מתנות מדי שנה, בדומה לאזרח אמריקאי, אך גובה הפטור הכללי הוא נמוך משמעותית.

חשוב להדגיש גם, שאמצעי המניעה לחשיפת מס הירושה מצטצמים בהדרגה וישנם כלים שלמרות ונדמה שעשויים להגן, לא כך הדבר בפועל.

למשל, השקעה באמצעות חברת LLC או LP לא מונעת מס ירושה לאזרחים זרים.

השקעה דרך Revocable Trusts או living trust גם היא לא מונעת מס ירושה לאזרחים זרים

בכדי להימנע ממס זה, ומבלי שהאמור יהווה ייעוץ השקעות או ייעוץ משפטי המתחשב בצרכיו של כל אדם, ניתן:

+לפזר השקעה בין שותפים למשל בני משפחה. מהצד השני יתכנו דיווחים נוספים לאותם שותפים בארה"ב וישראל ותשלום מס נפרד, חשיפות משפטיות בעת סכסוכים וחסרונות נוספים.

+להשקיע דרך חברה זרה- צעד יקר מאוד שמשליך הן על דיווחים יקרים וקפדניים, הן על תשלום מס חברות, הן על חשיפה ל BRANCH PROFIT TAX ועוד.

+לרכוש ביטוח חיים אמריקאי על החלק שמעל 60,000 $- אפשרות נוחה יחסית למשקיעים צעירים ללא סיבוכים בריאותיים או כאלו שיכולים לאפשר לעצמו תשלומי פרמיה חודשיים.

רוב הבעיות של מס ירושה מתקיימות במקרים פתאומיים ותופסות אותנו בעיקר ברגעים שבהם אנו לא מוכנים.

עם זאת, במידה וישנו סיבוך בריאותי טרם החלטה להשקיע או לפתוח חסכון או חשבון השקעות, חשוב להתייחס לסיבוכים היכולים לנבוע ממיסוי הירושה ולהערך בהתאם.