מתנות ומס ירושה בארה"ב

מס הירושה ומס המתנה בארצות הברית הוא חלק מהחובות המיוחדות של אזרחים אמריקאים, הן במקרים של העברת נכסים בירושה והן במתן מתנות במהלך החיים.

תקרת הפטור ממס ירושה (Estate Tax):
החל משנת 2024, אזרחים אמריקאים זכאים לפטור ממס ירושה על נכסים בשווי של עד $13,610,000.
תקרת הפטור ממס מתנה (Gift Tax):
הפטור השנתי למתנה עומד על $18,000 למקבל יחיד, בשנת 2024.
מתנות בסכום גבוה יותר מנוכות מתקרת הפטור הכוללת של מס הירושה והמתנה (Lifetime Exclusion).

מתנות בין בני זוג כאשר אחד אמריקאי והשני אינו אמריקאי
מתנות כאלו זוכות ליחס מיוחד, אך יש הבחנה חשובה אם שני בני הזוג הם אזרחים אמריקאים או אם אחד מהם אינו אזרח:
כאשר שני בני הזוג אמריקאים אין הגבלה על סכום המתנות שניתן להעביר בין בני זוג אמריקאים. מתנות אלו פטורות לחלוטין ממס מתנה.
כאשר בן זוג אמריקאי ובן זוג שאינו אמריקאי כפופות לתקרת פטור שנתית מיוחדת. בשנת 2024, תקרת הפטור עומדת על $175,000.
מתנות מעבר לסכום זה חייבות במס מתנה ונרשמות כנגד תקרת הפטור הכוללת (Lifetime Exclusion).
חשוב לציין: בן זוג שאינו אזרח יכול להגיש בקשה לקבלת גרין-קארד, דבר המשפיע על זכויותיו המיסויות.

כאשר אחד הצדדים הוא אזרח אמריקאי והשני אינו אמריקאי, יש חוקים מיוחדים החלים על מתן וקבלת מתנות.
אזרח אמריקאי נותן מתנה לאדם שאינו אמריקאי כפוף לתקרת הפטור השנתית הרגילה של $18,000 למקבל יחיד.
סכומים גבוהים יותר יחשבו כחלק מתקרת הפטור הכוללת של נותן המתנה (Lifetime Exclusion).
אזרח אמריקאי מקבל מתנה מאדם שאינו אמריקאי אינן כפופות למס מתנה בארה"ב, אך יש חובה לדווח על מתנות בשווי מעל $100,000.
דיווח זה נעשה באמצעות טופס 3520 של ה-IRS.

המלצות לאזרחים אמריקאים להימנע מתאונות:
יש לוודא שכל מתנה מעל התקרות הקבועות בחוק מדווחת כנדרש. טעויות עלולות להוביל לקנסות ולעונשים מצד ה-IRS.
תקרות הפטור משתנות מדי שנה, בהתאם למדד המחירים לצרכן.