דיווח 8938 FATCA

החל משנת 2012, ה-IRS מחייב אזרחים אמריקאים ותושבי קבע לדווח על נכסים פיננסיים זרים באמצעות טופס 8938.
חובה זו חלה כאשר שווי הנכסים הפיננסיים הזרים עובר ספי דיווח מסוימים, בהתאם למעמד המגורים ומצב ההגשה:
ספי דיווח ליחידים המתגוררים מחוץ לארה"ב:
רווקים או נשואים המגישים בנפרד
מעל $200,000 בסוף השנה, או
מעל $300,000 בכל נקודה במהלך השנה.
נשואים המגישים במשותף
מעל $400,000 בסוף השנה, או
מעל $600,000 בכל נקודה במהלך השנה.
ספי דיווח ליחידים המתגוררים בארה"ב:
רווקים או נשואים המגישים בנפרד
מעל $50,000 בסוף השנה, או
מעל $75,000 בכל נקודה במהלך השנה.
נשואים המגישים במשותף
מעל $100,000 בסוף השנה, או
מעל $150,000 בכל נקודה במהלך השנה.
בכל מקרים אלו, במידה ועמדתם ברף, יש לצרף את טופס 8938 לדו"ח המס האישי במעמד הגשת הדוחות האישיים (טופס 1040) ולהגישו ל-IRS.
הנכסים הפיננסיים המדווחים כוללים, בין היתר, חשבונות בנק זרים, נכסים פיננסיים המוחזקים מחוץ לארה"ב, והשקעות בחברות זרות.
אי-עמידה בדרישות הדיווח עלולה להוביל לקנסות משמעותיים, כולל קנס בסיסי של $10,000 על אי-דיווח, וקנסות נוספים במקרה של המשך אי-ציות לאחר הודעת ה-IRS. עונשים פליליים עשויים לחול במקרים של אי-דיווח מכוון.

למידע נוסף והנחיות מפורטות, ניתן לעיין באתר ה-IRS-
השוואה בין דרישות טופס 8938 ו-FBAR