הארכות להגשת דו"חות מס אישיים 4868

דו"ח המס האמריקאי 1040 מוגש באופן רנדומלי עד 15.04 של השנה העוקבת ככלל ומדי שנה יתעדכנו מועדי ההגשה אל מול חגים, שבתות ומועדים מיוחדים.
קוד המס מגדיר שאזרחים\תושבי מס המתגוררים מחוץ לארה"ב זכאים אוטומטית לחודשיים הארכה בהגשת דו"ח המס.

ניתן לקבל הארכה של שישה חודשים נוספים להגשת דו"ח המס לתאריך 15.10 Application for Automatic Extension to File Return.
הגשת בקשת ארכה מתבצעת באמצעות הגשת טופס 4868 ובצירוף תשלום המס המשוער עד לתאריך המקורי שבו נדרשתם להגיש את הדו"חות מלכתחילה.
אפשרות זו רלוונטית בעיקר למי שלא מצליח לעמוד במועדים הקבועים בחוק וצריך זמן נוסף להתכונן להגשת הדו"ח.
בין היתר עצמאיים, מגישי FBAR שמתקשים לאסוף מידע, בעלי חברות שהתאגדו מחוץ לארה"ב שהדוחות המקומיים טרם הושלמו וכו'.
*ישנה אפשרות נוספת לקבל ארכה לזמן ארוך יותר בצירוף טופס 2350 הרלוונטי כלפי מהגרים מחוץ לארה"ב שרוצים לעמוד במבחני התושבות של סעיף 911 ל IRC.
**למאחרים שצריכים זמן נוסף, יותר מה 15.10, במקרים חריגים אפשר לבקש הארכה של חודשיים נוספים מעבר למועד זה.
קנסות ועונשים על אי דיווח
במקרה של איחור בהגשת דו"חות המס 1040, קנסות ועונשים מוטלים כאחוז מחבות המס בדרך כלל. אלא אם מדובר בהגשת טפסים מיוחדים – 5471, 8938, 3520 וכו'.
קנסות פוטנציאלים על איחור בהגשת דו"ח FBAR חלים בהגשה לאחר המועד הקובע 15/4 (עם הארכה- 15/10)
מגישי דו"חות מאוחרים וכאלו שלא הגישו דו"חות מעולם יתכן ועומדים בתנאים להגשה בהליכים מיוחדים שאינם חושפים לקנסות ועונשים.
מס הכנסה בארה"ב קבע מספר סוגים של קנסות ועונשים על אי דיווח שנתי על ההכנסות, בינהם:

Failure-to-file Penalty – כישלון באי דיווח במועד הקובע של הגשת הדו"ח כ 5% מחבות המס המקורית, עבור כל חודש או חלק מהחודש עד 25% מחבות המס.

Failure-to-pay Penalty – אי תשלום מס במועד הקובע או אי תשלום מס מספיק או אי תשלום כלל, מחושב כ 0.5% מחבות המס המקורית

Accuracy Related Penalties – קנס על חוסר מהימנות ונכונות הפרטים והפחתת חבות מס בדו"ח באופן רשלני, בדרך כלל 20% מחבות המס.

Interest – ריבית, חלה תמיד במקרה של חוב מס, מחושבת באופן יומי על בסיס ריבית שנתית.

Estimated Tax Penalty – קנס על אי-תשלום מקדמות מס במהלך השנה, או חוב מס גדולה מ $1,000 דולר.